广州医科大学合同审计办法

广医发〔2023〕175号

第一条 为了规范我校合同审计工作，保证审计工作质量，维护学校合法权益，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国民法典》《广东省教育系统合同审计办法》和《广州医科大学合同管理办法》等规定，结合我校实际情况，制定本办法。

第二条 本办法所称的合同，是指学校与其他平等主体的法人、自然人、其他组织之间签订的经济合同。

第三条 本办法所称合同审计，是指学校内部审计机构和人员对合同的签订、履行、变更、终止及合同管理进行独立客观的监督、评价和建议活动。

第四条 合同审计的目的是规范学校经济行为，降低风险，减少经济损失和纠纷。合同审计必须严格遵循国家有关政策、法规，遵循公正、公平、诚实守信的原则，保障双方的合法权益。

第五条 合同审计的范围包括：

（一）建设工程项目勘察、设计、施工、监理的合同。

（二）大宗物资、仪器、设备及教材、图书等买卖、租赁的合同。

（三）各类技术开发、转让、咨询与服务合同。

（四）委托管理及其他业务的合同等。

第六条 合同审计根据需要可进行签约前、签约中和签约后审计。

第七条 签约前审计主要内容：

（一）项目是否具备完善的立项审批程序，资金是否落实。

（二）必须进行招标的项目是否按规定进行了招标,承办部门有无将招标项目化整为零或者以其他形式规避招标。

（三）合同是否符合国家的有关法律法规。

（四）合同条款是否完备、准确，如：标的、数量、质量（型号规格）、价款（或酬金）、质保、履行期限、地点和方式及违约责任等是否清楚、明确。

（五）合同发生纠纷时，采取何种方式进行解决，以及在何地解决等是否有约定。

（六）如果经过招标，合同条款是否符合招标文件的要求、是否与投标文件相符、是否存在对招投标文件要素的实质性变更。

（七）合同订立过程中是否履行了某些特殊要求的审批、审计、签证、登记、公证等手续。

第八条 签约中审计主要内容：

（一）对合同条款特别是专用条款进行复核。

（二）对签约现场议定的条款进行监督等。

第九条 签约后审计主要内容：

（一）合同执行期间发生的项目内容和价格等变更、补充情况，合同的变更或解除是否依照法律法规进行。

（二）项目验收是否按照合同有关条款进行，参与验收的部门是否齐全。

（三）有关售后服务的条款是否得到履行，是否有专人跟踪落实。

第十条 合同审计属常规审计工作，一般不下达审计通知书，审计结束可直接签署审计意见。

第十一条 签约前合同审计程序：

（一）合同承办部门在学校OA系统“广州医科大学对外签约授权申请”流程中提交拟定的合同稿及相关送审资料，经相关部门审核后，根据《广州医科大学合同管理办法》规定需要进行审计的合同，交审计处进行审计。

（二）审计处核对资料是否齐全、有效，对资料不齐全的暂不受理，送审资料退回合同承办部门，待资料补齐后再进行审计。

（三）合同受理后，审计处应及时进行审计，提出审计意见。

（四）对于审计过程中有不同意见的合同，合同承办部门应提交合同归口管理部门的分管校领导审定。

第十二条 送审资料要求：

（一）审计处开展合同审计时，根据需要可要求有关单位和人员提供资料。送审资料包括但不限于合同稿、立项审批文件、预算批复或经费落实文件、中标通知书或成交通知书、招标文件、相对方投标文件或报价文件、签订合同责任承诺书等，未采用合同示范文本且标的额30万元（含）以上、采用合同示范文本且标的额300万元（含）以上等按规定需要送学校法律顾问审查的合同，还应提供法律顾问审查意见。

（二）上传的送审资料应为原始电子版资料、PDF格式的原件扫描文件等，并应保持资料的清晰完整。

第十三条 审计人员根据审计工作需要，有权检查相关会计凭证、账簿、报表、资金、财产等，查阅文件、资料，参加有关会议，并向有关人员进行调查。

第十四条 学校各部门及单位应支持审计处和审计人员履行审计职责。对审计中发现的问题和提出的建议，应认真处理和研究改进。

第十五条 审计处进行合同审计时，发现违反规定的，通知合同承办部门处理，在处理之前，相关部门不得加盖合同用章，已签订的，应暂停合同的履行。

第十六条 各直属单位可参照本办法，根据本单位的实际情况，制定合同审计相关管理规定。

第十七条 本办法由学校审计处负责解释。

第十八条 本办法自2024年1月1日起施行，原《广州医科大学合同审计办法》（广医大发〔2018〕162号）同步废止。